Руководитель компании может быть уволен по собственному желанию (ст. 80 ТК РФ), по соглашению сторон трудового договора (ст. 78 ТК РФ), по инициативе работодателя (ст. 81 ТК РФ) и т. д.
Кроме общих оснований, допускается увольнять по особым дополнительным основаниям (ст. 278 ТК РФ):
Главное, чтобы они были указаны в трудовом договоре (дополнительном соглашении к нему) и соответствовали действующему законодательству.
Решение о прекращении полномочий руководителя компании (генерального директора) могут принять (п. 2 ст. 278 ТК РФ):
В решении не требуется указывать конкретные обстоятельства, подтверждающие необходимость прекращения трудового договора.
Если принято решение прекратить трудовые отношения с директором при отсутствии виновных действий (бездействия) руководителя, ему выплачивается компенсация (ст. 279 ТК РФ).
Размер компенсации директору при увольнении устанавливается трудовым договором. Но сумма компенсации не может быть ниже трехкратного среднего месячного заработка работника. Сторонам трудового договора следует ее размер еще при заключении трудового договора. Если этого не случилось, ее размер можно определить и зафиксировать позже в дополнительном соглашении.
Иногда условие о не включается в трудовой договор с директором ни в момент приема на работу, ни позже. По мнению некоторых работодателей в этом случае при увольнении директора на основании пункта 2 статьи 278 Трудового кодекса, компания не должна выплачивать компенсацию: нет записи в договоре — нет обязанности платить.
С этим, однако, не согласны судьи Верховного суда РФ. Они считают, что отсутствие в трудовом договоре с директором условия о выплате компенсациии о ее размере не освобождает собственника имущества от обязанности ее выплатить (Определение ВС РФ от 25.01.2008 № 5-В07-170).
Обязанность выплачивать компенсацию возникает у собственника и в тех случаях, когда договор заключен до введения в действие Трудового кодекса, а необходимые изменения в него не были внесены. Увольнение директора без выплаты компенсации, если он не совершал виновных действий, дающих основание для его увольнения, является нарушением порядка увольнения. Суд может принять решение о восстановлении уволенного на работе (п. 4.3 постановления Конституционного суда РФ от 15.03.2005 № 3-П).
Получается, что при отсутствии условия о компенсации при увольнении в трудовом договоре выплатить ее директору все равно нужно. В каком размере?
Стороны трудового договора могут заключить дополнительное соглашение к трудовому договору непосредственно перед оформлением увольнения. В нем они зафиксируют сумму и порядок выплаты компенсации.
В случае возникновения спора между собственниками компании и увольняемым директором решение о размере компенсации и порядке ее выплаты может принять суд с учетом фактических обстоятельств.
Эта выплата является компенсацией неблагоприятных последствий, вызванных потерей работы. Ее размер может определяться с учетом времени, остающегося до истечения срока действия трудового договора, а также тех сумм, которые руководитель мог бы получить, продолжая работать в прежней должности, и дополнительных расходов, которые он, возможно, вынужден будет понести в результате досрочного прекращения договора (п. 4.2 постановления КС РФ от 15.03.2005 № 3-П).
Пример
Трудовой договор с генеральным директором ООО «Олимпстройбак» Р.Л. Хитрецовым заключен на срок до 31 января 2015 года. Однако собственник компании решил уволить работника с 20 декабря 2014 года без видимых причин. Сумма компенсации в трудовом договоре на момент увольнения не была указана, но собственник готов ее выплатить с учетом времени, остающегося до истечения срока действия трудового договора.
Оклад работника составляет 100 000 руб. Также в компании выплачивается годовая премия в размере оклада, если в течение года работник не имел дисциплинарных взысканий и пропусков рабочего времени, за исключением 28 календарных дней ежегодного оплачиваемого отпуска. Согласно положению о премировании если работник имел неотработанные дни по другим причинам, в том числе в связи с увольнением до окончания года, сумма премии рассчитывается пропорционально количеству фактически отработанных в течение года рабочих дней. При этом 28 календарных дней отпуска приравниваются к 20 неотработанным рабочим дням.
Р.Л. Хитрецов в течение 2014 года отсутствовал на работе 28 календарных дней в период ежегодного отпуска и не отработал 7 рабочих дней в декабре в связи с увольнением. Сумма среднего месячного заработка на момент увольнения составляет 92 424,24 руб.
Сумма не полученного в декабре 2014 года заработка составит 31 818,18 руб. (100 000 руб. : 22 раб. дн. × 7 раб. дн.). За январь он не получит полный оклад в размере 100 000 руб. Сумма годовой премии будет рассчитана пропорционально фактически отработанному времени и составит 89 068,83 руб. . Если бы работника не уволили, его годовая премия была бы равна окладу. В итоге он недополучит 10 931,17 руб. (100 000 руб. - 89 068,83 руб.). Общая сумма утраченного заработка составит 142 749,35 руб. (31 818,18 руб. + 100 000 руб. + 10 931,17 руб.).
Сумма трехкратного среднего месячного заработка равна 277 272,73 руб. (92 424,24 руб. × 3 мес.). Сумма утраченного в связи с увольнением заработка меньше этой величины (142 749,35 руб. < 277 272,73 руб.). Это значит, что компенсация должна быть выплачена в размере трехкратного среднего месячного заработка, то есть в сумме 277 272,73 руб.
И. Григорьев
,
эксперт по трудовому праву
В трудовом договоре с Генеральным директором есть пункт "В случаях, установленных законодательством, при расторжении Договора, Генеральному директору выплачивается выходное пособие в размере 3 месячных должностных окладов".в случае увольнения Генерального директора по собственному желанию, должны ли мы выплачивать ему выходное пособие? И облагается ли оно НДФЛ и страховыми взносами?
Перечень ситуаций, когда работодатель обязан выплатить выходное пособие при увольнении работника, приведен в статьях 84 и 178 ТК РФ. Например, выходное пособие нужно выплатить при ликвидации организации, при сокращении штата, в связи с призывом на военную службу и т.д. Увольнение по собственному желанию в этих статьях не поименовано.
В статье 178 говорится: «Трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий». Т.е. фактически Трудовой Кодекс дает право работодателю выплачивать выходное пособие и при увольнении по соглашению сторон, и при увольнении по собственному желанию. Но об этом должно быть прямо указано в договоре.
Таким образом, выплачивать выходное пособие ген.директору, если он увольняется по собственному желанию, Вы не должны.
Выходные выплаты при увольнении в размере 3-х месячного среднего заработка не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в любом случае, не зависимо от причины увольнения. Но если выплата выходного пособия производится в случаях увольнения по собственному желанию (по соглашению сторон), НДФЛ и взносы не уплачиваются только в том случае, когда такая выплата предусмотрена трудовым договором.
Обоснование
В каких случаях организация обязана выплатить уволенному сотруднику выходное пособие, средний заработок на период трудоустройства и компенсацию при увольнении
Когда выплачивать выходное пособие
Организация обязана выплатить выходное пособие, если сотрудник был уволен в связи с:
- ликвидацией организации;
- сокращением численности (штата);
- отказом сотрудника от перевода на другую работу, необходимую ему по состоянию здоровья согласно медицинскому заключению, либо отсутствием в организации такой работы;
- призывом на военную или альтернативную ей службу;
- восстановлением на работе сотрудника, ранее выполнявшего эту работу;
- отказом сотрудника от перевода в связи с перемещением организации в другую местность;
- наступлением полной нетрудоспособности сотрудника;
- отказом сотрудника от работы после изменения условий трудового договора;
- нарушением установленных трудовым законодательством правил заключения трудового договора не по вине сотрудника.
Этот перечень случаев выплаты выходного пособия установлен статьями и Трудового кодекса РФ.
Сотрудникам, с которыми заключены трудовые договоры на срок до двух месяцев, выходное пособие выплачивайте только в одном случае - если это предусмотрено коллективным или трудовыми договорами. В остальных случаях вне зависимости от причины увольнения выходное пособие им не выплачивайте. Об этом сказано в статьи 292 Трудового кодекса РФ.
Обязательные пособия при увольнении могут быть установлены не только Трудовым кодексом РФ, но и иными законами. Например, к таким законам относятся:
Сергея Разгулина , действительного государственного советника РФ 3-го класса
Как отразить в бухучете и при налогообложении выплату выходного пособия, среднего заработка на период трудоустройства и компенсации при увольнении
НДФЛ и страховые взносы
Для целей расчета НДФЛ и страховых взносов выплаты при увольнении, установленные законодательством, нормируются. Сумма выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства не облагается НДФЛ и страховыми взносами при условии, что она не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка - для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях). С выплат, превышающих этот норматив, необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы на общих основаниях.
Организация обязана выплатить компенсацию руководителю организации, его заместителям и главному бухгалтеру, если трудовой договор с такими сотрудниками расторгается в связи со сменой собственника (). Также руководителю положена компенсация, если решение о его увольнении принял собственник имущества организации (уполномоченный орган юридического лица). Компенсация выплачивается при отсутствии виновных действий (бездействия) руководителя. Такой порядок установлен статьи 278, Трудового кодекса РФ. При этом Трудовым кодексом РФ не предусмотрена выплата выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства при увольнении руководителей (их заместителей, главных бухгалтеров) по данным основаниям. Подробнее об этом см. .
Для целей расчета НДФЛ и страховых взносов такие компенсации нормируются. Компенсация руководителю (его заместителю, главному бухгалтеру) не облагается НДФЛ и страховыми взносами при условии, что она не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка - для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях). С выплат, превышающих этот норматив, необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы на общих основаниях.
Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ и начислить страховые взносы при увольнении сотрудника по соглашению сторон (по собственному желанию). Выплата выходного пособия при увольнении предусмотрена трудовым договором
Выходное пособие не нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами в пределах установленного .
Сумма выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства не облагается НДФЛ и страховыми взносами при условии, что она не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка - для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях). С выплат, превышающих этот норматив, необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы на общих основаниях.
Это следует из статьи 217 Налогового кодекса РФ, пункта 2 части 1 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подпунктов и
Ответ от 29.05.2014: В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ освобождаются от НДФЛ компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством РФ, произведенные в рамках установленных норм, в частности, если они связаны с увольнением работников. Исключением являются выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации следующим категориям лиц (абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ):
Так, если перечисленные выплаты в сумме превышают трехкратный (шестикратный – для работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностей) размер среднего месячного заработка, то сумма превышения облагается НДФЛ.
Апелляционное определение СК по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда от 20.03.2014 по делу N 33-3988/2014) Таким образом, из вышеприведенной судебной практики можно сделать вывод о том, что при желании и должном нормативном обосновании работодатель может либо свести компенсационные выплаты к минимуму, либо избежать их вовсе. Но, принимая такое решение, нужно учитывать возможные последствия, поскольку такая практика увольнений может в будущем отпугнуть потенциальных заместителей уволенных топ-менеджеров.
Собственник обязан выплатить денежную компенсацию директору компании, уволенному по статье 278 ТК РФ. А размер выплаты должен быть не ниже трех средних заработков.
Такое решение принял ВС РФ в постановлении Пленума от 02.06.15 № 21. Собственник организации вправе сам решать, когда прекратить трудовой договор с директором.
В этой связи вывод суда относительно того, что наличие записи в трудовой книжке при отсутствии приказа, на основании которого она произведена, не подтверждает факт приема истца на руководящую должность, апелляционный суд счел обоснованным. Отказывая в удовлетворении требований о взыскании выходного пособия в размере трехмесячного оклада, суд руководствовался тем, что увольнение имело место по иному основанию, а именно в связи с отказом работника от продолжения работы при изменении условий трудового договора, что не дает ему права выплаты такой компенсации.
(Апелляционное определение Пензенского областного суда от 29.03.2016 по делу N 33-980/2016) 2. Если при смене собственника организации руководитель увольняется по собственной инициативе, компенсация не выплачивается.
Действующая редакция ТК не дает однозначного ответа на вопрос, во всех ли случаях прекращения трудового договора по п.
Важно
Согласно нормам ТК РФ компенсация полагается руководителю организации только при условии, что основанием для увольнения является принятие уполномоченным органом юридического лица либо собственником имущества организации решения о прекращении с ним трудового договора (при отсутствии со стороны руководителя виновных действий (бездействия)) (ст.ст. 278, 279 ТК РФ). Как видно из вопроса, именно это положение было закреплено в трудовом договоре с руководителем организации.
В то же время на основании протокола заседания совета директоров и приказа о расторжении трудового договора с руководителем компенсация выплачена ему по другому основанию, а именно – увольнение в связи с досрочным расторжением трудового договора по инициативе самого руководителя. Такое основание для увольнения содержится в ст. 280 ТК РФ.
Суд первой инстанции пришел к правильному выводу о том, что правовых оснований для взыскания с ответчика в пользу истцов компенсации в размере трех окладов в соответствии со ст. 181 Трудового кодекса РФ не имеется, поскольку компенсация при увольнении, предусмотренная ст. 181 Трудового кодекса РФ, выплачивается исключительно в случае расторжения трудового договора с руководителем организации, его заместителями и главным бухгалтером в связи со сменой собственника имущества организации, то есть по основанию, предусмотренному п. 4 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса. Поскольку истцы уволены по основанию, предусмотренному п.
9 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, основания и законность увольнения истцами не оспаривались, то оснований для удовлетворения заявленных требований не имеется.
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация при увольнении генерального директора (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Форма: Кассационная жалоба на решение районного суда по иску о восстановлении на работе, взыскании заработной платы за время вынужденного прогула и компенсации морального вреда, причиненного незаконным увольнением руководителя организации (филиала, представительства) или его заместителей
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)
11.28. Вывод из судебной практики: Общество вправе взыскать убытки с лица, осуществляющего функции его единоличного исполнительного органа, если данные убытки возникли в связи с незаконным увольнением работника, а также нарушением сроков выплаты заработной платы и компенсаций такому работнику.
Все причитающиеся увольняемому руководителю организации суммы, включая предусмотренную ст. 279 ТК РФ компенсацию, должны быть выплачены в день прекращения трудового договора, т.е. в день увольнения. Если в этот день он не работал, соответствующие суммы выплачиваются не позднее дня, следующего после предъявления уволенным лицом требования о расчете. Такие выводы следуют из положений ч. 1 ст. 140 ТК РФ.
В пояснительной записке к проекту Закона N 188-ФЗ сказано, что законопроектом предусматривается уточнить нормы Закона N 212-ФЗ, установив ограничение на освобождение от обложения страховыми взносами сумм выходного пособия и среднего месячного заработка при увольнении на период трудоустройства, а также компенсации при увольнении руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации. Законодатель, принимая закон в таком виде, исходил из того, что выплаты, установленные в коллективных или трудовых договорах в соответствии с трудовым законодательством, следует рассматривать как выплаты, установленные законодательством Российской Федерации, а потому подлежащие освобождению от обложения страховыми взносами. При этом до 1 января 2015 г. это не зависело от сумм таких выплат.
